Tableau de bord, prévisionnel, plan de trésorerie : trois outils pour piloter

Les comptes annuels arrivent plusieurs mois après les faits qu’ils décrivent. Pour décider en cours d’année — embaucher, investir, relever un prix — un dirigeant a besoin d’outils plus rapides. Trois d’entre eux couvrent l’essentiel.

Le tableau de bord : savoir où l’on en est

Un tableau de bord réunit, sur une page, les quelques indicateurs qui comptent pour votre activité : chiffre d’affaires du mois, marge, encours clients, trésorerie disponible, parfois un indicateur propre au métier. Sa valeur tient à sa régularité et à sa simplicité, pas au nombre de chiffres.

Quand l’activité compte plusieurs branches ou plusieurs établissements, une comptabilité analytique permet de savoir lesquels contribuent vraiment au résultat.

Le prévisionnel : savoir où l’on va

Le budget prévisionnel chiffre l’année à venir : ventes attendues, charges, investissements, résultat. Comparé chaque mois ou chaque trimestre au réalisé, il montre les écarts tant qu’il est encore temps d’agir. C’est aussi la pièce qu’attend un banquier pour étudier un financement, ou un repreneur pour évaluer un projet.

Le plan de trésorerie : savoir si l’on passe

Une entreprise rentable peut manquer de trésorerie : les clients paient plus tard que les fournisseurs, une échéance fiscale tombe au mauvais moment, un investissement mobilise des fonds. Le plan de trésorerie projette, mois par mois, les encaissements et les décaissements. Il met en évidence les tensions à venir et laisse le temps de les anticiper.

Par où commencer ?

Inutile de tout mettre en place d’un coup. Un tableau de bord de quelques lignes et un plan de trésorerie sur douze mois suffisent souvent à changer la façon de piloter. Votre expert-comptable, qui connaît déjà vos chiffres, est le mieux placé pour les concevoir avec vous.